Деловая репутация ничто, риск все? Налоговая раскрыла схему дробления бизнеса

Деловая репутация ничто, риск все? Налоговая раскрыла схему дробления бизнеса

Цель реформы — найти риски, характерные для отраслей и компаний со схожими бизнес-моделями, говорит представитель ФНС. Реформа длилась более года — с конца г. До сих пор такие инспекции существовали только на федеральном уровне и контролировали налогоплательщиков с доходами от 20 млрд руб. Теперь их зона контроля сужается — сумма дохода увеличена до 35 млрд руб. Но им подчиняются 12 новых межрайонных инспекций в разных городах Кемерово, Екатеринбург, Новосибирск и др. Они следят за теми же отраслями, но оказавшийся под их надзором бизнес поменьше — около компаний с доходом от 10 млрд руб. За последние годы увеличилась цифровизация экономики, изменился контроль за международными компаниями, структура экономики, начался обмен налоговой информацией, объясняет представитель ФНС.

Дробление бизнеса: стоит ли рисковать?

Предваряя его, служба пояснила, что само по себе разделение бизнеса признается оптимизаций предпринимательской деятельности и является законным. Но если оно направлено исключительно на получение необоснованной налоговой выгоды, то в таком случае будут законными доначисления налогов. Поэтому в представленном обзоре разобраны ситуации, когда необоснованная налоговая выгода получена путем формального разделения дробления бизнеса и искусственного распределения выручки от осуществляемой деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц.

Для налогоплательщика – дробление бизнеса необходимо по . доказать « схему дробления бизнеса» семейными отношениями.

Вопрос достаточности собранной доказательной базы получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды остается актуальным, как при проведении налоговых проверок, а также при оценке полноты проведенных мероприятий налогового контроля в рамках досудебного урегулирования налоговых споров и арбитражными судами. Как правило, действия налогоплательщика, связанные с получением необоснованной налоговой выгоды, направлены либо на незаконное возмещение возврат, зачет сумм налога из бюджета, либо на занижение сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет за соответствующий налоговый отчетный период.

Из анализа поступающих в ФНС России жалоб налогоплательщиков, связанных с вопросами получения необоснованной налоговой выгоды, следует, что налоговыми органами выявлены следующие"схемы", используемые налогоплательщиками для минимизации налогового бремени: Решением ФНС России от Постановлением Девятого Арбитражного Апелляционного Суда от Постановлением Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от Федеральной налоговой службой в результате проведенной оценки жалоб налогоплательщиков и судебно-арбитражной практики федеральных арбитражных судов выявлены следующие обстоятельства, совокупность которых позволяет налоговым органам доказать факт получения налогоплательщиками необоснованной налоговой выгоды.

Распространенным способом минимизации налоговых обязательств является создание схемы, включающей в себя, как правило, организацию-импортера или организацию-производителя товаров, ряда организаций, не осуществляющих реальную финансово-хозяйственную деятельность, и проверяемого налогоплательщика.

Большое количество жалоб налогоплательщиков касается оценки этой обоснованности. Налоговые споры становятся сложнее: В году тенденцией стали дела, связанные с дроблением бизнеса — по России их было больше ста.

Однако у крупной фирмы могут быть иные причины дробления бизнеса. каких-то схем налогоплательщик не должен руководствоваться только целью .

Проанализируем сложившуюся судебную практику, касающуюся применения льготных режимов налогообложения УСН, ЕНВД в группе компаний для снижения налоговой нагрузки. Чаще всего такая налоговая оптимизация связана с изменением структуры бизнеса. Начнем с того, что действующим налоговым законодательством предусмотрены различные системы налогообложения, предполагающие возможность налогоплательщика самостоятельно при наличии определенных условий определять свои налоговые обязательства и их объем.

Возможность применять конкретную систему налогообложения установлена законодателем, в том числе в целях оптимизации налогообложения. В последнее время сложилась обширная судебная практика как в пользу налогоплательщиков, так и в пользу налоговых органов в отношении возможности дробления бизнеса для сохранения применения специальных налоговых режимов.

При этом в силу п. Если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды при отсутствии намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

Дробление бизнеса

Схема дробления бизнеса: Я говорю о письме ФНС России от На мой взгляд, это очень глубоко проработанный документ, в нем анализируется судебная практика, сложившаяся за последнее время. И что самое интересное:

В статье подробно разбираем 17 признаков дробление бизнеса от ФНС и судебную прикрывающих деятельность одного налогоплательщика». схемы дробления бизнеса», обращает внимание на то, что ст.

Поскольку зачастую налоговые органы видят за схемой дробления бизнеса исключительно получение необоснованной налоговой выгоды, автор попытался сформулировать критерии законной оптимизации налогообложения посредством принятия управленческого решения в виде дробления бизнеса и тем самым снизить налоговые риски добросовестного налогоплательщика. В общем смысле дробление бизнеса представляет собой бизнес-процесс, в результате которого вместо одной крупной компании юридического лица появляется выделяется одна или несколько новых самостоятельных хозяйствующих бизнес-единиц, каждая из которых наделена определенными хозяйственными функциями, ранее выполнявшимися прежней компанией в целом.

Причем такой процесс распространен в деловой практике маркетинга и менеджмента и имеет объективные причины, деловую цель, как то: Недопустима ситуация, когда при дроблении бизнеса появившиеся новые компании с использованием льготного налогообложения , не имевшие имущества, персонала или не осуществлявшие собственную деятельность, находились в номинальной собственности и управлялись третьими лицами, хотя в действительности они были учреждены и управлялись основной компанией.

То есть, если действия налогоплательщика при дроблении бизнеса направлены не на формальное снижение финансовых и производственных показателей, а связаны с конкретными управленческими решениями по оптимизации бизнеса, оснований для вменения необоснованной налоговой выгоды нет. Поскольку само по себе применение специальных налоговых режимов не может быть признано уклонением от уплаты налогов.

Право избрания системы налогообложения предоставлено только налогоплательщику, и не может быть продиктовано налоговым органом в целях увеличения налоговой нагрузки. Более того, специальные налоговые режимы предусмотрены законодателем именно с целью оптимизации налогообложения и упрощения налогового учета Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от Необходимо отметить, что Налоговый кодекс не содержит положений, позволяющих налоговому органу оценивать произведенные налогоплательщиками расходы с позиции их экономической целесообразности, рациональности и эффективности.

По смыслу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, выраженной в Постановлении от Конституционный Суд РФ в определении от Из определения Верховного Суда РФ от

Ответственный налогоплательщик

В то же время, гражданское законодательство РФ не содержит норм, запрещающих субъектам предпринимательской деятельности структурировать ее с использованием организационно-правовых форм и реорганизационных способов, предусмотренных действующим законодательством РФ. При этом все компании имеют между собой некую взаимосвязь, подчиненную единой цели — незаконной минимизации налогового бремени. Данный перечень содержит более 30 позиций. В свою очередь, анализ достаточно обширной на сегодняшний день судебно-арбитражной практики по делам рассматриваемой категории позволяет констатировать отсутствие исчерпывающего или строго императивного перечня признаков, свидетельствующих об обоснованности выводов налогового органа о формальности разделения дробления бизнеса, влекущего негативные налоговые последствия.

Как следствие, правоприменительная практика исходит из того, что недопустимо обоснование виновности лица на предположениях, на соображениях вероятности тех или иных фактов.

о понятии «дробление бизнеса», основные признаки наличия схемы, позиции При установлении фактов злоупотребления налогоплательщиком .

Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством. Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов. Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок. Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.

Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия бездействие их должностных лиц. На соблюдение и сохранение налоговой тайны. Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.

Льготный режим налогообложения для малого и среднего бизнеса в Италии в 2020-2020 году

Обзор судебной практики по вопросам дробления бизнеса Обзор судебной практики по вопросам дробления бизнеса Тема дробления бизнеса и получение необоснованной налоговой выгоды, как никогда сегодня актуальна. Вызывать на комиссии в ИФНС стали чаще, судебная практика не в пользу налогоплательщиков. Кроме того, налоговики проводят разъяснительные беседы с собственниками бизнесов, предлагают объединить бизнес в одну большую компанию.

По мнению проверяющих, ничем, кроме как получить налоговую выгоду, дробление бизнеса не обосновано. Как известно, цели дробления бизнеса для налоговиков и для налогоплательщиков отличаются друг от друга.

Вдруг обвинят в создании «схемы дробления», объединят и доначислят налогоплательщик обосновал дробление бизнеса планом.

Специальные налоговые режимы по отношению к общей системе налогообложения по своей природе льготные, так как предполагают уплату налогов в меньшем размере благодаря более низким налоговым ставкам. ЕНВД позволяет организациям и индивидуальным предпринимателям ИП не исчислять выручку от продаж, а определять сумму налога от физических показателей торговых площадей. Организации и ИП вправе добровольно перейти на спецрежимы при соблюдении ряда условий, перечисленных в ст.

Однако остается актуальным вопрос о пределах дозволенного в случаях, когда бизнес ведется через несколько взаимозависимых организаций или ИП, применяющих специальные режимы налогообложения — УСН либо ЕНВД. Дробление бизнеса используют крупные и средние предприятия, чтобы притвориться мелкими, получить положенные малому бизнесу преференции и снизить налоговую нагрузку.

Схема выглядит приблизительно так: Такое неправомерное деление преследует одну цель: Искусственное разделение бизнеса на части приводит не только к отрицательным последствиям для бюджета не поступают крупные суммы налогов , но и к нарушению справедливых условий торговли и других видов предпринимательской деятельности: Кроме того, вводятся в заблуждение потребители: Также дробление бизнеса позволяет избегать нежелательного контроля со стороны государства, поскольку действует законодательное ограничение на проведение плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства.

При рассмотрении налоговых споров, связанных с дроблением бизнеса, сделки между проверяемым налогоплательщиком и его аффилированными лицами расцениваются как не имеющие иной деловой цели, кроме получения налоговой экономии. Компании в подобных случаях злоупотребляют правом на применение специальных налоговых режимов посредством создания группы аффилированных или подконтрольных субъектов предпринимательской деятельности, а также искусственных условий сделок. Другими словами, в совокупности нарушают положения ст.

В этой статье ГК РФ закреплен принцип добросовестного использования гражданских прав.

Структура проекта Открытый Бизнес-Курс. Концепция безопасной бизнес-платформы

    Узнай, как дерьмо в"мозгах" мешает человеку больше зарабатывать, и что сделать, чтобы ликвидировать его навсегда. Кликни тут чтобы прочитать!